Когда за подарок придется заплатить налог: разъяснения ФНС и примеры от экспертов

Получение дорогого подарка может принести не только радость, но и налоговые обязательства. Федеральная налоговая служба (ФНС) России разъяснила, в каких случаях получателю придется отчитаться перед государством и уплатить НДФЛ, — сообщает новостной портал ТАСС.

Кто и когда платит налог с подарка

Основной критерий — степень родства с дарителем. Если подарок получен не от члена семьи или близкого родственника, может возникнуть обязанность уплатить налог на доходы физических лиц. В частности, это касается недвижимости (квартир, домов, дач) и транспортных средств (автомобилей).

В таких случаях получатель обязан самостоятельно рассчитать сумму НДФЛ, подать декларацию по форме 3‑НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка, и уплатить налог до 15 июля того же года.

При этом ФНС подчеркивает: не все подарки облагаются налогом. Доходы в денежной и натуральной формах, как правило, не подлежат налогообложению. Исключение составляют именно недвижимость, транспортные средства, акции, доли и паи.

Особые случаи: когда налог не взимается

Есть ситуации, когда даже дорогостоящий подарок не повлечет налоговых последствий. Во-первых, если даритель — близкий родственник. В этом случае любой подарок освобождается от НДФЛ. Во-вторых, если речь идет о ювелирных украшениях: независимо от того, кто выступил дарителем, такие подарки не облагаются налогом. Кроме этого, налоговые обязательства не наступают для гражданина, если подарок поступил от организации или индивидуального предпринимателя (ИП) и его стоимость не превышает 4 000 рублей. При превышении этой суммы разница подлежит налогообложению.

Что делать, если даритель — организация или ИП

Когда подарок стоимостью свыше 4 000 рублей поступает от юридического лица или ИП, налоговый агент (даритель) обязан рассчитать сумму НДФЛ, удержать ее у получателя и перечислить в бюджет.

Если удержать налог невозможно (например, из‑за отсутствия денежных выплат получателю), налоговый агент должен до 25 февраля года, следующего за получением подарка, уведомить об этом налоговую инспекцию и самого получателя. В таком случае налоговая направит уведомление с суммой налога, который нужно уплатить до 1 декабря. При этом подавать декларацию 3‑НДФЛ получателю не потребуется.

Как правильно оформить подарок: рекомендации специалиста

Чтобы подарок стал законной собственностью и не вызвал проблем в будущем, важно соблюсти процедуру оформления. Как поясняет аналитик финансового маркетплейса «Сравни» Алексей Лоссян, для крупных подарков (квартиры, автомобиля, дачи) необходимо заключить нотариальный договор дарения, зарегистрировать право собственности в уполномоченных органах и уплатить государственную пошлину.

Без этих шагов подарок не считается оформленным должным образом, что может привести к спорам и претензиям. Кроме того, важно убедиться, что даритель обладает дееспособностью и правом распоряжаться имуществом без ограничений.

Эксперт также обращает внимание на ряд нюансов: при дарении доли в праве общей собственности с участием несовершеннолетних требуется нотариальная доверенность; для автомобиля нотариальная форма не обязательна — достаточно простого письменного договора, который затем используется для регистрации в ГИБДД.

Из всего сказанного можно сделать вывод, что получение дорогого подарка требует не только эмоциональной вовлеченности, но и понимания юридических и налоговых последствий. Внимательное отношение к деталям оформления и соблюдение сроков отчетности помогут избежать неприятных сюрпризов.