Как пенсионеру получить налоговый вычет за лечение

Согласно законодательству, граждане могут частично возместить свои расходы на лечение с помощью социального налогового вычета (статья 219 Налогового кодекса РФ). Однако, поскольку в этом случае возвращается налог на доходы физических лиц (НДФЛ), существует мнение, что безработные граждане не могут воспользоваться этим вычетом. Это мнение является ошибочным, так как при определенных условиях безработные граждане (включая пенсионеров) все же могут получить налоговый вычет за лечение.

В текущем году можно возместить налог за расходы, связанные с оплатой медицинских услуг и приобретением лекарств в 2023, 2022 и 2021 годах, если вычет еще не был получен. Максимальный размер вычета за каждый год составляет 15 600 рублей. В 2025 году данная сумма увеличится до 19 500 рублей в связи с повышением размера социального вычета согласно статье 219 Налогового кодекса РФ.

Лимит вычета не применяется только к дорогостоящим видам лечения (Перечень утвержден Постановлением Правительства РФ от 8 апреля 2020 года № 458), и вся сумма, потраченная на оплату такого вида лечения, может быть заявлена к вычету.
Исходя из текущих правил предоставления социальных налоговых вычетов, безработный гражданин (включая пенсионера) может воспользоваться ими в связи с затратами на медицинские услуги в следующих случаях.

1. Если в период с 2021 по 2023 год гражданин работал по трудовому договору или договору гражданско-правового характера, и за него производились отчисления НДФЛ в бюджет, он может вернуть эту сумму налога, подтвердив оплату своего лечения в том же году.

2. Если в указанный период гражданин не работал, но платил НДФЛ, например, за сдачу жилья в аренду или за доходы, не освобождаемые от НДФЛ (статья 217 Налогового кодекса РФ), такие как негосударственная пенсия, назначенная в соответствии со взносами работодателя, или материальная помощь, полученная от органов социальной защиты более одного раза в год, то он также может претендовать на налоговый вычет.

3. Если по документам лечение или приобретение лекарств было оплачено членом семьи неработающего гражданина, включая пенсионера, который является плательщиком НДФЛ, то есть работает или уплачивает налог по другим основаниям, такой гражданин также может получить налоговый вычет.

Закон предоставляет возможность получения социального вычета в связи с оплатой медицинских услуг супругом, родителем или ребенком налогоплательщика (до 18 лет или до 24 лет при очном обучении).

Таким образом, можно будет получить возврат налога, если по документам заказчиком платных медицинских услуг для неработающего гражданина являлся его супруг или совершеннолетний ребенок-плательщик НДФЛ. То есть, изначально необходимо оформлять документы так, чтобы получение вычета было возможно.