Упрощенная система налогообложения (УСН)

Большинству начинающих предпринимателей, в особенности ИП, а также малым предприятиям проще и выгоднее применять упрощенную систему налогообложения (УСН). Она объединяет два разных варианта налогообложения, отличающихся налоговой базой, налоговой ставкой и порядком расчета налогов:

• УСН Доходы,
• УСН Доходы минус расходы.

Перейти на УСН можно сразу при регистрации бизнеса, достаточно подать в налоговую инспекцию по месту регистрации соответствующее заявление. К сожалению, выбор упрощённого режима ограничен определёнными сроками:

- 30 дней с даты регистрации индивидуального предпринимателя (компании) или сразу при подаче документов на регистрацию бизнеса;

- с начала следующего года, если уведомление подать до 31 декабря текущего года.

Налоговая нагрузка на упрощённой системе ниже, чем на общей системе налогообложения, поэтому право работать на УСН предоставлено не всем бизнесменам. Однако ограничения на УСН не строгие, в них вписываются многие ИП и ООО. Основные требования к «упрощенцам» – соблюдать лимит по доходам и работникам. Доход должен быть не более 150 млн. рублей в год, а численность сотрудников не больше 100 человек. С 2021 года на УСН действуют и другие, повышенные, лимиты - 200 млн. рублей и 130 человек, однако для таких лимитов установлены более высокие налоговые ставки. 

Существует перечень видов деятельности, которыми нельзя заниматься на УСН. Это банковская и страховая деятельность, ломбарды и МФО, производство большинства подакцизных товаров, добыча и реализация полезных ископаемых, кроме общераспространенных, и некоторые другие.

Отличие этих двух упрощенных режимов состоит в формировании базы налогообложения.  При «УСН Доходы» налогом (до 6%) облагается вся сумма дохода, полученная за год. При «УСН Доходы минус расходы» - налогом (до 15%) облагается разница между доходами и расходами. При этом у бизнеса есть дополнительная льгота – рассчитанный налог можно ещё уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных за работников, но не более, чем на 50%. 

Кроме этого, для предприятий и предпринимателей Вологодской области введены следующие налоговые льготы по уплате УСН.

1. Закон области от 04.12.2019 № 4606-ОЗ вводит льготную ставку налогообложения для отдельных видов деятельности при «УСН Доходы» - 4%, при «УСН Доходы минус расходы» - 10%. С текстом документа можно ознакомиться здесь.
2. Пониженные ставки налогов вводятся для предприятий, которые перешли на УСН с ЕНВД. При «УСН Доходы» налоговая ставка составит 2%, при «УСН Доходы минус расходы» - 5%. Подробности – на сайте ФНС.

 На обоих режимах упрощённой системы налогообложения сдают всего одну декларацию в год. Но если «УСН Доходы» достаточно прост для понимания и ведения бухгалтерского учета, то «УСН Доходы минус расходы» требует тщательного ведения бухгалтерского учета, а значит и влечет расходы на содержание штатного бухгалтера.

Однозначно утверждать, что УСН – это самая выгодная и простая для учета система налогообложения нельзя, так как в каждом конкретном случае УСН может быть и не очень выгодной, и не очень простой. Но надо признать, что УСН – это гибкий и удобный инструмент, который позволяет регулировать налоговую нагрузку бизнеса. Поэтому УСН рекомендуют многим начинающим бизнесменам.